Pertes d'Exploitation
Marge Brute Assurancielle
À la suite de la survenance d'un sinistre, le meilleur outil de financement des mesures du plan de continuité puis de reprise d'activité est l'assurance des Pertes d'Exploitation.
En complément des frais pris en charge par l'assurance de dommages aux biens (sauvegarde, sauvetage, clôture, démolition, déblais, retirement, nettoyage, enlèvement, transports et mise en décharge, mesures conservatoire, recherche, décontamination, destructions, neutralisation, déplacement relogement, reconstitution, reconstitution, réapprovisonnement,…), pendant la période contractuelle d'indemnisation & dans les limites prévues au contrat, cette garantie permet de financer les frais supplémentaires d'exploitation (heures supplémentaires, surcoût de réapprovisionnement, surcoût engendré par une sous-traitance temporaire, …) ainsi que, si le contrat le prévoit, de toutes les autres actions mises en œuvre dans le cadre de la gestion de crise (frais de communication d'urgence ainsi que de maintien et/ou réhabilitation d’image, …)… elle vient aussi compenser, le cas échéant, la baisse de marge brute (définie en tant que différence entre le chiffre d'affaires et les charges variables).
Une approche Basique à partir de la liasse fiscale ou Traditionnelle à l'aide des formules-standards proposées par les Assureurs n'est bien évidemment pas adéquate.
Une analyse d'impact des différents scénarii d'indisponibilité sur l'activité, en fonction des process (en série ou en lignes parallèles ou en postes de travail indépendants), sans oublier la chaine d'approvisionnement, et la transposition dans l'analyse du détail du compte de résultat permet d'optimiser la couverture. Seuls votre Équipe de Gestion de Risques ou un Consultant indépendant en Risques & Assurances Management sont en mesure de vous apporter la bonne analyse et de vous aider à dimensionner correctement l'assurance de vos pertes d'exploitation à l'aide de la méthode Adaptée.
les trois méthodes de calcul de la valeur à assurer :
Basique
A - Les Produits d'Exploitation
- Chiffre d'Affaires +FL
- Production stockée en augmentation +FM
- Production stockée en diminution -FM
- Production immobilisée +FN
TOTAL A
B - Les Charges Variables d'Exploitation
- Achats de marchandises +FS
- Variation de stock (marchandises)
en augmentation -FT
en diminution +FT - Achats de matières premières & autres approvisionnements +FU
- Variation de stock (matières premières et approvisionnements)
en augmentation -FV
en diminution +FV
TOTAL B
MARGE BRUTE ANNUELLE = A-B
... Par définition, le montant ainsi obtenu est plus important que celui obtenable à l'aide de la méthode Traditionnelle…
Le prix de l'assurance des pertes d'exploitation est donc inutilement plus cher.
Traditionnelle
A - Les Produits d'Exploitation
- Chiffre d'Affaires +70
- Production stockée en augmentation +71
- Production stockée en diminution -71
- Production immobilisée +72
TOTAL A
B - Les Charges Variables d'Exploitation
- Achats de matières premières +601
- Achats de matières consommables +6021
- Achats d'emballages +6026
- Variation de stock (matières premières)
en augmentation -6031
en diminution +6031 - Variation de stock (autres approvisionnements)
en augmentation -6032
en diminution +6032 - Variation de stock (marchandises)
en augmentation -6037
en diminution +6037 - Achats de marchandises +607
- Rabais remises ristournes sur achats -609
- Frais de transports sur achats +6241
- Frais de transports sur ventes +6242
- Rabais remises ristournes -629
TOTAL B
MARGE BRUTE ANNUELLE = A-B
Le prix de l'assurance des pertes d'exploitation est donc inutilement plus cher.
Adaptée
A - Les Produits d'Exploitation
- Chiffre d'Affaires +70
- Production stockée en augmentation +71
- Production stockée en diminution -71
- Production immobilisée +72
- Subventions d'exploitation +74
- Reprises sur amortissements & provisions +78
- Autres produits de gestion courante +75
- Produits financiers +76
- Produits exceptionnels +77
TOTAL A
B - Les Charges Variables d'Exploitation
- Achats de matières premières +601
- Achats de matières consommables +6021
- Fournitures consommables +6022
- Achats d'emballages +6026
- Variation de stock (matières premières)
en augmentation -6031
en diminution +6031 - Variation de stock (autres approvisionnements)
en augmentation -6032
en diminution +6032 - Variation de stock (marchandises)
en augmentation -6037
en diminution +6037 - Achats d'études & prestations de services +604
- Achats de matériels équipements travaux +605
- Achats non stockés de matières/fournitures +606
- Achats de marchandises +607
- Rabais remises ristournes sur achats -609
- Sous-traitance générale +611
- Rabais remises ristournes -619
- Personnels extérieurs à l'entreprise +621
- Rémunérations d'intermédiaires/honoraires +622
- Frais de transports sur achats +6241
- Frais de transports sur ventes +6242
- Rabais remises ristournes -629
- Redevances pour concessions brevets licences marques procédés droits & valeurs similaires +651
- Escomptes accordés +665
TOTAL B
MARGE BRUTE ANNUELLE = A-B
... le juste montant… donc le juste prix
